政府信息公开

2023年财政审计工作，全面落实党的二十大精神和中央经济工作会议精神，聚焦发展，聚焦风险防控，聚焦民生福祉，立足推进治理体系，强化预算执行审计监督，紧盯公共资金、国有资产、国有资源管理，加强财政管理审计，推动社会经济健康发展。加强地方政府债务管理情况审计，促进防范化解风险；加大重点民生的审计力度，推动各项政策落实落地。重点开展了对县本级财政、政府债务、债券项目资产、国有资产、一级预算单位预算执行、涉粮问题及土地出让金等方面进行审计。

一、县本级财政预算执行及其他财政收支审计情况

（一）县本级财政预算执行情况

2022年财政预算经县十八届人民代表大会第一次会议审议通过，县第十八届人大常委会第十次会议通过《云龙县2022年地方财政预算调整方案的议案》对预算进行了调整。预算及执行情况是：地方一般公共预算收入34000万元、支出178777万元，分别完成34006万元和177823万元，完成调整预算的100.02%、99.47%；政府性基金本级预算收入508万元、支出41485万元，完成509万元和41760万元，完成调整预算数的100.19%、100.66%；社保基金预算收入38091万元、支出34794万元，完成38308万元和35898万元，完成调整预算的100.57%、103.17%；国有资本经营预算收支为8万元，完成收入8万元，支出4万元。

2022年存量资金共收回2390.78万元，年内主要用于消化往年预拨经费和安排部门其他资金。

2022年共收到专项转移支付资金35335万元，当年资金使用26035万元，执行率为73.72%。重点延伸的县农业农村局、县林草局、县水务局三个部门共下达指标7877.27万元，2022年均未形成支出，截至2023年5月19日，仅支付使用813万元，占10.32%。已申请未清算资金3972.5万元，占50.43%，未申请使用3091.77万元，占39.25%。

2022年共收到沪滇协作资金4932.1万元，县财政当年拨付支出4523.37万元，执行率91.71%，未拨资金300.74万元，主要是项目内容变更报批。延伸的21个项目实施单位共收到沪滇资金1020.5万元，资金使用率为72.04%。

“专精特新”中小企业发展资金2022年共安排688.29万元。其中，诺邓镇金腿加工扶贫车间建设项目资金160万元已支付到实施单位，中小微企业纾困发展以奖代补资金528.29万元结转至2023年，于5月19日完成清算。主要奖补给云龙县铂翠贵金属、银铜矿、天池林果场等14个企业。“专精特新”中小企业发展专项资金绩效目标基本完成。

审计调查结果表明，2022年，县财政局和各单位积极推动财政改革，持续加强和改进预算管理，不断提升预决算质量。但仍然存在预算编制不科学、预算执行未严格执行到位问题。

（二）政府性债务情况

2022年云龙县地方政府债务控制在债务限额内。年内化解隐性债务1265.4万元，未实现年度化债目标。

（三）专项债券项目资产管理使用情况

重点审计调查了2018年至2022年10月云龙县新增政府专项债券8个项目，发行债券资金43500万元，主要投向水利设施建设、土地储备、医院建设等领域。审计结果表明，资金管理和项目实施单位加强协调，努力推进专债项目实施，截至2022年12月累计已完成支出35672.82万元，占82.04%。债券资金使用及管理上，主要存在：一是项目推进缓慢，未形成资产。其中土地储备项目涉及14个地块，仅挂牌出让6个地块；蟠龙寺片区棚户区改造项目未在建设工期内完成；县中医医院建设项目、铁扇门水库、云华水库等建设工程，未在计划建设工期内完工。专项债券资金无法按期形成对应资产，收益难以达到预期目标。二是专项债券资金、资产相关收入225.5万元未上缴县财政。三是债券资金未形成实际支出3800万元。审计报告分析了问题的原因，提出了整改的措施，对下一步工作提出了意见建议。

（四）行政事业固定资产审计调查情况

共对全县65个一级预算单位固定资产管理情况开展了审计调查，截至2022年，资产管理系统已融入预算管理一体化系统，已建立预算资金形成资产的全链条管理机制，资产管理系统能核算和动态反映资产配置、存量情况。全县共有11个单位出租资产，应收租金135.92万元，无资产出借的情况。有23个单位申请审批处置固定资产1277.02万元。全县共有101幢1802套公共租赁住房，分别由县住建局、教育体育局、卫生健康局、县委党校和工投公司及11个乡镇运营管理。共出租赁1565套，收取租金161.92万元。

审计结果表明，云龙县各有关单位基本能够按资产监管部门要求，加强审核审批，加强资产清查，资产管理规范化程度不断提高。但通过审计调查，仍发现不同程度存在问题，有的单位收取租金不及时上缴财政，其中2022年公共租赁住房应缴未缴租金58.93万元；有个别单位对国有资产管理和审计发现问题不重视，导致土地被侵占，违规出售的资产未整改；有172套公租房因维修不及时等原因，导致闲置未发挥效益；部分单位资产管理不到位，年内未开展资金清查，存在账卡不符、账实不符情况；部分单位存在资产出租、出借、划转等管理工作不规范问题；资产监管部门存在未开展实施监督检查、审核资产配置及对资产系统动态管理等问题。

针对审计发现的问题，通过下达审计整改通知和审计决定书，要求限期整改问题7个，收缴县财政123.68万元，

二、部门单位预算执行审计情况

重点审计了关坪乡、交运局、应急局3个单位。从审计结果看，在经费管理使用、项目实施以及资产管理方面，仍不同程度存在问题。一是资产方面，3个单位不同程度存在管理不到位问题，其中2个单位部分资产账实不符，1个单位资产划转入账不及时。二是项目建设方面，2个单位存在超概算投资，无资金来源实施项目及现场设计变更不规范问题。其中1个单位超概算项目达11个，占抽查项目总数的37.9%，超概算投资786万元，超概算的32%，同时有22个项目存在现场设计变更程序和资料不规范，1个项目未按合同协议约定支付工程款问题。1个单位无资金来源实施改造1个项目，至审计日，未结算施工单位工程款36.5万元。三是合同管理方面，有2个单位存在合同协议执行不严格问题，其中1个单位3个建设项目未按合同约定支付工程款，1个单位未按合同时间收回投资股本金及租金收入，涉及资金137万元。四是超预算列支“三公”经费。主要反映了1个单位在接待费和公务用车经费方面超预算问题，同时存在接待制度执行不严，有无公函和一事多餐接待情况。五是资金不及时上缴，涉及1个单位净结余资金及房屋出租租金共计40.2万元。

针对审计发现的问题，通过下达审计决定收缴县财政40.2万元，对有关问题提出了加强预算管理、定期清理核查资产，确保资产账实相符，严格合同管理、加快项目实施等处理意见和建议。

三、专项及民生审计

（一）土地出让金专项审计情况

重点对2018至2021年云龙县贯彻执行土地管理和宏观调控政策、实施土地征收、供应，以及土地出让金的征管情况进行了审计。云龙县立足实际编制土地利用总体规划、制定年度储备和供应计划，积极推进审查报件工作，实施土地开发、整理、城乡建设用地增减挂钩等项目，开展批而未供、闲置土地的清理处置，积极化解耕地占补平衡指标，有序推进各类土地供应工作。通过审计发现，在开发、利用土地资源及资金管理使用过程中，仍然存在一些问题，主要是：重点建设项目欠账耕地指标未归还；9个建设项目存在未批先征的情况；22宗建设用地批而未供2年以上；7宗国有建设用地供而未用；11宗划拨土地欠缴土地出让金558.27万元；土地出让收入1643万元未及时缴入国库；65宗土地收储成本长期挂账未清算。针对审计发现的问题，审计报告提出了要求有关责任单位履行职责，及时收缴土地出让收入，依法办理土地审批手续，分类处置闲置土地，加快项目实施，加强和改进土地利用管理，研究制定清理处置办法等意见和建议。

（二）涉粮问题审计情况

开展的涉粮问题专项审计共查出主要问题8个，涉及问题金额397.9万元。一是存在政策性与经营性业务未分开、未实行专仓储存、专人管理、专账核算问题。二是经营企业虚构购销业务、虚报轮换和销售数量、虚报成本、高价入库等方式骗取财政补贴。三是轮换价差收益不上缴财政。四是出借资金长期未归还。五是出租铺面、仓库、住房、土地等租金收入未申报纳税。六是违规发放领导班子绩效考核奖。对审计发现的问题，已收缴省级财政56.99万元，县级财政11.55万元，清退10.09万元。2023年3月，对涉粮问题整改情况开展了“回头看”，对整改情况进行了检查，对审计取得的成效进行了评估，总体情况较好，促进有关主管部门和经营单位制定了粮食管理、资金管理及内控等规范性制度4项、修订完善制度2项，有力保障了粮食安全。

四、投资审计情况

重点对漾濞“5.21”地震灾后恢复重建资金使用和项目实施情况进行了跟踪审计，截至2022年9月，恢复重建共到位资金4268.88万元，已支出2554.86万元。其中：民房恢复重建项目已实施完成，支出1763.43万元；基础设施建设工程中能源项目已完成，占规划的33%。存在的主要问题是：截至审计日，交通和水利2个项目超过合同约定工期6个月未完成。

五、整改跟踪情况

2022年10至11月，对审计整改情况进行了跟踪审计调查，从跟踪审计调查结果看，各部门协同配合，较好地完成了整改工作。其中，县本级审计共反映项目审批、项目实施、资金管理、政策落实等28个方面需整改的问题，已完成和阶段性完成整改21个，占75%，销号2个，未完成整改5个。通过整改共上缴县财政资金342.34万元，促进使用资金2301.14万元，兑付各项补助、补贴7015.6万元。未完成整改的5个问题中，预算执行审计方面未完成整改1个，投资审计方面未完成整改3个，政策措施方面未完成整改1个。未全面完成整改的主要原因是，部分问题由于涉及历史时间较长，整改工作难以落实。个别整改责任单位对审计发现问题的重视不足，不及时研究分析，制定整改方案，不按规定时间整改，存在以整改报告代替问题整改等情况。

六、审计建议

（一）进一步强化预算执行的监督力度，严格预算执行约束。要进一步加强对各部门预算编制的指导，提高预算编制的科学性，促进预算有效执行；加大财务管理和资金监管，严肃部门预算执行绩效管理，提高财政资金使用绩效。

（二）进一步加强固定资产的管理。监管部门要加大对各单位的督促监管力度，进一步完善内部管理制度并严格执行，做好登记管理、定期清查盘点工作，规范使用和处置资产，确保资产的安全完整。

（三）进一步加强对问题整改责任的落实。压实各单位对问题整改的主体责任，完善有关管理制度，切实提高审计发现问题的整改质效。