政府信息公开

2024年财政审计工作，我们认真贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神和上级审计机关、县委审计委员会的部署要求，牢牢把握审计职责定位和使命任务，立足审计监督的主责主业,根据审计法规定和审计计划，紧紧围绕2024年重点任务开展审计，依法审计了2023年度县本级财政预算执行、决算草案及其他财政收支等情况。通过审计，揭示存在问题，提出建设性意见和建议，为云龙经济健康发展提供保障。

一、县本级财政管理审计情况

审计的县本级2023年度财政预算执行和其他财政收支情况，重点对年度预算编制及执行、暂付款及债务规模、结转结余、专精特新中小企业发展专项资金、新增专项债券及存量资金等进行了审计。结果表明，2023年，县财政加强财政收支管理，落实三保工作责任，预算收入稳中有增，地方一般公共预算、政府性基金、社保基金等预算收支年度目标任务基本实现，农林水、教育、社保、卫生健康等重点领域支出得到保障。加强政府债务管理，年末债务严格控制在限额范围内，积极化解隐性债务，年内共化解12494.84万元，完成州人民政府下达化解目标任务。但审计也发现一些问题，主要有：一是2023年末公共财政资金结转规模较大；二是财政暂付款需进一步清理。三是部分资金未发挥效益。

二、部门预算执行审计情况

2023年7月至2024年6月间，重点审计了县林草局、县医保局、县人民医院、县红十字会、功果桥镇等单位，县本级财政预算执行审计中对相关事项延伸了9个一级预算单位。结果表明，各预算单位结合职能职责，基本能按要求编制预算、决算和开展会计核算，制定和完善规章制度，会计资料基本能反映单位的财务状况。但在项目资金拨付、项目实施管理、审核审批等环节均不同程度存在问题。

（一）资金管理方面。一是13个部门单位未按规定清理结转结余资金392.28万元。主要涉及功果桥镇文化活动中心用地、诺邓镇天池村道路硬化等项目和县林草局历史遗留账户资金、县红十字会专项资金、10个乡镇和1个单位生态专项资金等形成的净结余；二是查处的违法案件中应收未收资金6.11万元；三是非税收入上缴不及时6.31万元；四是个别单位虚列资金支出28.13万元；五是扩大范围支出相关费用67.41万元。六是2个部门单位违规使用专项资金1067.99万元。七是到户资金兑付不及时，涉及资金504.53万元；八是未申报缴纳税金，涉及2个单位49份合同。

（二）项目管理方面。一是2个单位存在项目实施监督管理不严，惠民政策落实不到位问题涉及资金91.85万元。二是项目推进缓慢。1个单位实施投入330万元的核桃产业示范项目，截至2023年7月尚未完成启动资金支付。1个沪滇协作帮扶10万元项目，截至2024年4月，项目未开工，资金未使用；三是未严格按合同约定支付工程款。1个单位实施的污水管网改造和业务综合楼工程，未严格按合同约定、按进度支付工程款。抽查的1个镇有8个项目未组织验收结算，以财政下达的资金为依据拨付工程款，其中1个项目只完成变压器安装和少部分工程量；四是耗材采购未签订供应协议，涉及60家供应商。

（三）制度执行方面。一是2个单位收费政策执行不到位。其中1个提前收取费用21.76万元，1个单位违规和超范围收取服务费7.15万元；二是规划执行不到位，投资完成占比低。云龙县“十四五”规划明确的11个林草建设项目中，应于2021年和2022年完成投资的项目，实际完成投资占3.34%，其中进度为零的项目有3个。

（四）财务管理方面。一是2个部门单位会计核算不规范，涉及金额207.42万元。其中1个单位对捐赠资金154.5万元未进行专账核算，1个单位往来款两头挂账52.92万元；二是4个部门单位未及时清理往来款项，其中1个单位2023年挂账3年以上预付、应收及应付款共计4139.37万元，1个单位应收款49.16万元挂账2年以上未清理；1个乡镇借出村级账户资金150万元挂账2年以上，无实物“库存物品”4.41万元挂账3年以上。

三、重大项目审计情况

对云龙县2020—2022年重点水利建设项目进行了审计调查，重点关注了铁扇门水库、云华水库、孙足河漕涧段治理工程等３个重点水利项目。

结果表明，项目实施基本履行了建设管理程序，对工程质量、进度、安全、投资等方面进行了控制和管理，但通过审计发现存在以下主要问题：

（一）任务目标方面。铁扇门水库超计划工期6年未完工；云华水库超计划工期2年未完工；孙足河漕涧段河道治理工程应于2022年1月17日完工，实际于2023年6月16日通过完工验收。

（二）建设程序方面。1个水库工程未按规定办理建设用地批复；2个水库工程审批手续不符合规定。

（三）建设资金管理方面。一是违规将建设资金1273.98万元和征地补偿费882万元用于其他项目；二是违规出借项目资金2786.32万元；三是扩大范围列支征地拆迁工作经费3.52万元；四是存在超范围超标准支出接待费、差旅费、会议费等问题。

（四）工程建设管理方面。一是部分勘察设计应招标未招标；二是设计变更未按规定办理手续，未经批准变更总监理工程师；三是超概算投资未按规定报批、房屋建筑工程评标未进行详细评审。

（五）项目征地拆迁方面。一是2个乡镇扩大范围提高标准支付补偿资金233.96万元；二是超批复面积征用土地786.77亩。

四、国有资产管理审计情况

结合县本级财政预算执行和部门审计，重点关注了行政事业性资产管理使用情况，主要存在以下问题：

（一）资产管理方面。一是管理不到位，家底不清、账实不符。抽查的11个单位中仅有1个单位资产管理较为规范，实现账账相符，账实相符。1个单位资产卡片资产重要信息不完善。1个单位多年未开展资产盘点，对账工作，资产管理系统信息长期未更新，账实不符。其中通用及专用设备类资产账实相符率仅为31%。8个单位共盘盈电子设备等资产151项，盘亏专用设备18项。二是资产不入账。1个单位投入设备及改造装修等83.46万元未作为资产管理；1个单位涉及项目、软件及宗地面积3897.1平方米未作为资产管理；1个乡镇新购的绿化喷洒车等13项资产23.25万元未作为资产管理，分别于2018年、2023年取得的2宗国有建设用地均未记入固定资产。三是权属不清。1个单位购置的果郎新区土地超10年未取得使用权，无划拨、供地、置换或调换等手续。调整划转后的营房、应急和办公设备未及时办理划转手续。四是资产收益未及时上缴。其中涉及结余的铺面租金27.34万元，公共租赁住房租金29.25万元。五是公共租赁住房出租管理不严格。

（二）资产配置和处置方面。一是2个单位未履行政府采购程序，涉及采购台式计算机等货物类26.3万元。二是个别单位资产处置不规范。1个单位未经批复，在资产管理系统中处置资产6.05万元。

五、围绕全面从严治党方面

2023年下半年以来，共移送有关主管部门6起，对审计发现问题，云龙县审计局已依规依纪依法进行处理。对一些具有普遍性、倾向性、苗头性的问题，深入分析问题产生的体制性障碍、机制性漏洞，提出审计意见和建议，形成8个专报及时向县委审计委员会报告。今年下半年，将结合本年度工作计划，进一步跟踪问题的整改情况，并及时报告。

六、加强财政管理的意见

（一）加强预算管理，有效发挥财政资金的使用绩效。一是要加强各预算部门的预算管理、预算控制，确保财政资金按预算规定用途、按进度使用，促进资金使用效益。二是加大对存量资金的盘活工作力度，加强年度预算支出结转结余控制，统筹安排存量，使有限的财政资金发挥带动效应。三是进一步推进暂付款的清理工作。通过制定方案，统筹预算资金，逐年化解，逐步减轻压力。四是建立健全绩效考核通报制度，加强对部门预算单位执行进度和绩效目标实现情况的监督，提升财政资金管理绩效化水平。五是进一步规范政府采购预算管理。督促各预算单位应按照政府集中采购目录和分散采购限额标准，研究制定年度采购需求计划，科学编制政府采购预算，做到应编尽编，并严格按批复的预算执行。

（二）加强惠民惠农资金的管理。一是加强“一卡通”资金的管理。严格按制度规定加强对资金使用、业务流程的审核，提高惠民惠农资金使用时效，确保惠民政策落实。二是加强对相关项目实施情况的监督管理。有关主管部门应定期开展跟踪监督，严防“跑冒滴漏”，确保惠民项目发挥惠民作用。三是加强沟通协调。强化项目主管、实施、资金管理等部门间的沟通协调，确保信息准确互通，促进项目如期按计划实施，资金及时按程序发放。

（三）进一步加强对国有资产的监督管理。一是完善管理制度。根据县级资产管理实际，研究制定县属国有资产管理制度措施，规范资产管理。二是加强督促检查，落实监管责任。通过督促检查县级部门资产管理情况，落实各部门资产管理责任，促进资产规范管理，确保资产保值。三是加强对资产处置的审核。严格审核把关资产划拨、转让、报废、核销等各类处置，加强处置资产执行情况的跟踪督促，确保各单位资产账实相符、账账相符、账卡相符，避免国有资产流失。四是进一步盘活用好资产，确保效益发挥。对行政事业单位资产进行全面清理，区别不同情况分类处置，盘活闲置资产，发挥效益。

（四）加强重大建设项目的管理。一是有关主管单位应认真组织研究项目推进工作，促使项目尽快投产，努力实现项目预期效益。二是加强对项目实施过程中的内部监督管理和各参建单位的延伸管理，层层压实责任，确保各参建单位规范履行职责，保障项目建设有序推进。三是加强项目建设进度的监督。要严格按合同约定进行管理工作和资金拨付，防止管理不到位导致建设项目长期停滞和资金使用的安全风险。

（五）加强财务管理。一是加强业务人员技能的提升培训，增强专业能力和责任心，强化工作的全局意识，推进协同能力，确保各单位做到及时准确处理财务相关业务；二是提升风险管理水平。要通过分析单位财务管理、资金使用存在的管控风险，及时提出预警，制度防范措施。

（六）提升审计整改成效。一是强化责任落实。通过提出整改要求，督促制定整改措施，明确责任人和整改时限，确保责任到位、措施到位、成效到位。对未按要求整改，整改成效差的单位，按约谈和责任追究办法有关规定分类处理。二是加强跟踪督促检查。通过提醒、现场指导和检查等方式，对照问题清单和整改措施，逐一销号。三是加强协作推动整改。通过与巡察、纪检监察、组织人事等部门的协作配合，形成审计整改合力，推动整改成效的提高。